A tributação no Lucro Real é um dos maiores desafios para empresas de médio e grande porte. Entre os pontos mais complexos estão o tratamento fiscal de juros e da variação cambial, que impactam diretamente o IRPJ e a CSLL.
Com mudanças recentes na legislação e decisões judiciais divergentes, gestores e contadores precisam ir além da conformidade e enxergar esses temas como parte da estratégia de negócios.
Neste artigo, vamos explicar:
No regime do Lucro Real, o lucro contábil é ajustado conforme a lei fiscal. Isso significa incluir receitas financeiras e deduzir despesas financeiras — como juros e variações cambiais.
O problema é que esses dois fatores estão diretamente ligados ao cenário econômico:
Por isso, decisões de financiamento (como captar recursos no exterior com juros mais baixos) não podem ser tomadas sem avaliar também seus reflexos fiscais.
Juros operacionais
Juros de empréstimos, financiamentos e até de mora sobre tributos pagos em atraso são dedutíveis, desde que ligados à atividade da empresa.
Juros sobre Capital Próprio (JCP)
O JCP é uma ferramenta de planejamento tributário que permite deduzir a remuneração aos acionistas do IRPJ e CSLL.
Mas a Lei nº 14.789/23, em vigor desde 2024, trouxe restrições:
O JCP extemporâneo é a dedução feita em exercícios posteriores ao da apuração.
Essa divergência gera insegurança, mas também pode abrir oportunidades estratégicas — inclusive, já existe projeto de lei em tramitação para resolver o impasse.
A variação cambial pode ser tratada de duas formas:
A opção é válida para todo o ano, mas pode mudar se o dólar variar mais de 10% em um mês.
Em decisão recente, o CARF afastou a tributação de ganhos cambiais não realizados em contrato de longo prazo.
O entendimento foi que não havia riqueza efetivamente realizada, trazendo segurança extra para empresas que usam o regime de competência, mas querem evitar impostos sobre receitas ainda “no papel”.
Sim, as variações cambiais ativas sofrem incidência de PIS (0,65%) e COFINS (4%).
No entanto, existe alíquota zero para operações ligadas a exportações e financiamentos contratados pela empresa.
No Lucro Real, juros e variação cambial não são apenas questões contábeis — são ferramentas estratégicas de gestão.
Empresas que alinham finanças, contabilidade e tributação conseguem reduzir riscos, otimizar sua carga tributária e se preparar melhor para a volatilidade econômica.
É por isso que a AWWB Gestão Contábil e Empresarial está aqui, para ajudar você a transformar complexidade tributária em vantagem competitiva, com gestão estratégica que protege seu negócio e impulsiona o crescimento.
A AWWB – Gestão Contábil e Empresarial é um escritório de contabilidade em Curitiba que ajuda empresas a crescerem através da contabilidade estratégica. Nosso time de especialistas garante que os clientes tenham a melhor e mais segura gestão contábil de seus negócios.
A missão da AWWB é, através de um serviço ético e transparente, buscar oportunidades de crescimento para pequenas e médias empresas.
